+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Элементы налогообложения нк рф

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налог считается установленным исключительно в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, в числе которых:.

Статья 17 НК РФ. Общие условия установления налогов и сборов

Что касается сборов, то при их установлении определяются плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Рассмотрим более подробно вышеуказанные элементы. Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица, на которых по законодательству РФ возложена обязанность по уплате налогов.

Это: юридические лица; физические лица; физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица; физические лица, самостоятельно осуществляющие на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение дохода от оказания платных услуг, и не подлежащие регистрации в этом качестве в соответствии с законодательством РФ в т.

Объектом налогообложения признается любой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов. Согласно ст. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй НК РФ с учетом положений настоящей ст. Это количественная мера, которая позволяет измерить объект обложения. Единица обложения может быть в натуральной и денежной форме.

Например, при налогообложении земель - сотая часть гектара сотка , га, 1 м2; при налогообложении добавленной стоимости - 1 руб. Налоговой базой признается стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Она служит для количественного измерения объекта налогообложения. Налоговая база корректируется с учетом существующей системы льгот и налоговых вычетов. По региональным и местным налогам налоговая база устанавливается соответствующими законодательными актами субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, если это не противоречит НК РФ.

Льготы по налогам и сборам - это определенные НК РФ преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог сбор либо уплачивать его в меньшем размере ст.

При этом в законодательстве о налогах и сборах предусмотрена следующая система льгот: не облагаемый налогом минимум; изъятие из обложения определенных элементов объекта налога; освобождение от уплаты налогов отдельных лиц или категорий плательщиков; снижение налоговых ставок.

Налогоплательщик, имеющий право применять льготу, имеет также право и отказаться от нее. Под налоговым периодом согласно ст. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период времени со дня ее создания и до конца данного года.

При этом днем создания организации признается день ее государственной регистрации. Если организация создана в период времени с 1 декабря по 31 декабря, то первым налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания. Если организация была ликвидирована реорганизована до конца календарного года, последним налоговым периодом для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации реорганизации.

Если организация, созданная после начала календарного года, ликвидирована реорганизована до конца этого года, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации реорганизации. Если организация была создана в период времени с 1 декабря по 31 декабря текущего календарного года, и ликвидирована реорганизована до конца календарного года, следующего за годом создания, налоговым периодом для нее является период времени со дня создания до дня ликвидации реорганизации данной организации.

Налоговая ставка в соответствии со ст. Вместе с тем ставки налогов могут быть прогрессивными и рег-рессивными. Прогрессивное налогообложение предполагает увеличение налоговой ставки по мере увеличения налоговой базы. В настоящее время прогрессивное налогообложение не актуально и не применяется.

Регрессивное налогообложение предполагает уменьшение налоговой ставки по мере увеличения налоговой базы например, ЕСН. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется: самостоятельно налогоплательщиком; налоговым органом. Как правило, налогоплательщик самостоятельно исчисляет и перечисляет сумму налога, подлежащую уплате. При этом исчисление сумм, подлежащих уплате, производится по каждому налогу отдельно. Однако действующим налоговым законодательством предусмотрены отдельные случаи, когда расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, рассчитывают налоговые органы и высылают налогоплательщику уведомление например, транспортный налог для физических лиц.

Общий порядок уплаты налогов и сборов установлен в ст. Так, уплата налога производится в установленные сроки: единовременным платежом всей суммы налога; в виде предварительных платежей авансовых платежей по налогу в течение налогового периода; иным способом, предусмотренным в законодательстве о налогах и сбора.

Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии в данной местности учреждения банка налогоплательщики налоговые агенты , являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассы местной администрации либо через организации федеральной почтовой связи.

Конкретный порядок уплаты налога устанавливается применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается НК РФ.

Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом. При получении налогового уведомления налогоплательщик обязан уплатить налог в течение 1-го месяца со дня его получения. Существуют различные способы взимания налогов рис. Кадастровый способ уплаты налогов предполагает использование кадастра, под которым понимают перечень объектов, классифицируемых по внешним признакам например, земельный кадастр, имущественный кадастр и др.

Используя кадастровый способ, уплачивается, например, налог на имущество физических лиц. Способ уплаты по декларации предполагает подачу налогоплательщиком в налоговый орган декларации по соответствующему налогу. На основании этого документа налоговый орган делает расчет суммы налога. Способ уплаты у источника дохода предполагает, что момент уплаты налога предшествует моменту выплаты дохода.

Например, так уплачивается налог на доход в виде полученных дивидендов. Административный способ предусматривает уплату налога на ос-новании налогового уведомления. Сроки уплаты в налоговом законодательстве установлены для каждого налога и сбора. Изменение сроков уплаты тех или иных налогов возможно в случаях и порядке, определенных в НК РФ. Если налогоплательщик нарушит установленный в законодательстве срок уплаты налога или сбора, то ему предстоит помимо суммы основного долга заплатить еще и пеню за каждый день просрочки платежа, а в некоторых случаях и штраф.

Порядок и условия уплаты пеней и штрафов за нарушение налоговой дисциплины предусмотрены в НК РФ. Другими словами, под сроком уплаты налогов понимается конкретная дата или период, в течение которого налогоплательщик обязан фактически внести налог в бюджет соответствующего уровня. Например, НДС уплачивается до го числа месяца, следующего за налоговым периодом налоговый период по НДС - квартал ; НДФЛ уплачивается не позднее: дня фактического получения в банке денежных средств для выдачи заработной платы; дня фактического перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика; дня, следующего за днем фактического получения налогопла-тельщиком дохода.

Уплата налогов и сборов может производиться наличным или безналичным путем. Срок уплаты налогов и сборов может быть перенесен на более поздний. Этому вопросу посвящена глава 9 НК РФ, положения которой будут подробно рассмотрены в гл.

Агабекян К. Элементы налогообложения: 6. Элементы налогообложения Элементы налогообложения 1. Основные элементы налогообложения Налогоплательщики и элементы налогообложения Виды налогов. Элементы налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу Другие элементы налогообложения при применении УСН Тема 1.

Основные принципы налогообложения. Роль налогообложения в экономической системе общества 4. Налогообложение особых видов доходов по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения 8. Происхождение налогов и основные этапы развития налогообложения.

Общая характеристика теорий налогообложения и сборов - Банковское дело - Бизнес-планирование. Экономика предприятия. Бухгалтерский учет. Источник: О. Аудит - Инвестиции - Налоги и налогообложение - Финансовый менеджмент - Экономика -.

3.4. Элементы налогообложения

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Общие условия установления налогов и сборов. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:. Федерального закона от

Схема. Налоги и сборы. I часть НК РФ. Общие условия установления налогов и сборов

Налог — это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и или муниципальных образований. Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:. Субъект налога , или налогоплательщик, — это лицо, на которое в соответствии с законом возложена обязанность уплачивать налоги. В некоторых случаях налог может быть переложен плательщиком субъектом на другое лицо, являющееся тем самым конечным его плательщиком, или носителем налога. Это происходит в основном при взимании косвенных налогов. Если налог непереложим, то субъект и носитель налога совпадают в одном лице.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 01 Сущность налогов и сборов- Университет СИНЕРГИЯ

Объединяющим началом всех налогов являются элементы налогообложения, способствующие наиболее полному раскрытию сущности налога. Именно эти элементы наиболее полно характеризуют конкретный вид налога. Посредством элементов в законах о налогах собственно и устанавливается вся налоговая процедура. В частности, в налоговом законодательстве прописываются порядок и условия исчисления налоговой базы и самой налоговой суммы, определяются ставки, сроки и порядок уплаты и другие условия налогообложения. Следует подчеркнуть, что само понятие каждого из элементов налога универсально, оно используется в налоговых процессах всех стран мира. При этом законодательное определение ряда элементов налогообложения является непременным условием, определяющим легитимность, то есть законность, соответствующего налога. В частности, в налоговом кодексе НК РФ прямо указывается, что налог может быть установлен только в том случае, если определены соответствующие элементы налогообложения.

Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных представительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и.

Налоги и сборы. I часть НК РФ. Общие условия установления налогов и сборов. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях Налогового кодекса

Брызгалин, к. Если с первым условием все более или менее понятно, поскольку вопросы принятия и опубликования налоговых законов уже давно решены в теории и на практике, и оно не требует детального рассмотрения, то второе условие является относительно новым для российского налогового права, а поэтому, на наш взгляд, недостаточно исследованным и разработанным. Понятие "налог" может рассматриваться с двух самостоятельных позиций - в узком и широком смысле слова.

Что касается сборов, то при их установлении определяются плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам. Рассмотрим более подробно вышеуказанные элементы. Налогоплательщиками признаются физические и юридические лица, на которых по законодательству РФ возложена обязанность по уплате налогов.

Вы точно человек?

Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, устанавливаемый налоговым законодательством. Объект налогообложения, выраженный количественно в единицах налогообложения рублях, штуках и т. Ставка налога - важный элемент налога, определяющий размер денежных отчислений, размер налога на единицу налогообложения денежная единица, единица измерения товара, единица земельной площади и т. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении налогов.

Муж работал в таможне в должности оперуполномоченного. Будет ли засчитан этот период в выслугу лет для назначения пенсии после увольнения со службы начальствующего офицера ФСБ. У меня убрали 2 года службы для начисления пенсии из за того что проходил службу в республике Туркменистан в период 1992-1994 г.

Но я хорошо помню решение Совета Министров обороны государств СНГ от 03.

Определен в НК РФ как календарный месяц. В целях налогообложения добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей.

Если у вас возникли вопросы к юристам, предлагаем использовать форму от наших партнеров. Вам смогут помочь круглосуточно онлайн, по телефону и бесплатно. Подпишитесь на тематичные новости и статьи от GOGOV. Будем присылать вам только самое интересное.

Куда обращаться за консультацией и за помощью. Нужен совет, если человек рождён и живёт постоянно в РК, но гражданство РФ, может ли при беременности встать на учет в поликлиннику бесплатно. Кто бы мог бы провести консультацию бесплатно, напишите пожалуйста.

Как потверждения они требуют справки о визитах к врачу или от работодателя ( он к"сожалению " не болел, не работал официально тоже). Банковские переводы и покупку авто не разсматривают. Вопрос можно ли человека лишить В на Ж через 20 лет и как я понимаю как бы задним числом.

По стране сейчас известно несколько таких инициатив. В Москве, к примеру, вот уже шесть лет в рамках бесплатной правовой поддержки граждан работает юридическая консультация - правда, всю правовую помощь ее сотрудники оказывают по телефону.

Online-консультация Белорусской Республиканской коллегии адвокатов В рамках online-консультации адвокаты Белорусской Республиканской коллегии адвокатов оказывают правовую помощь населению по различным вопросам, в том числе по уголовным, гражданским и семейным делам.

Задать онлайн вопрос юристу бесплатно могут все граждане Республики Беларусь.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статья 252 НК РФ и обоснованность расходов для налогообложения
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Галя

    Быстрый ответ )))

  2. Прокофий

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  3. Елена

    Не логично

  4. Фома

    На мой взгляд. Ваше мнение ошибочно.